如何基于业财一体思路（财务赋能业务）？

如今，越来越多的企业试图通过数字化来拓展和升级业务，财务系统也应该适应这种全新的变化，帮助企业在管理等方面更好地开展业务。 本文聚焦财务管理领域，介绍如何基于商财融合（金融赋能业务）的思路，在财务管理领域进行数字化建设。 适合注重产品设计和数字化的朋友阅读。

数字经济时代，企业数字化建设成为发展的必由之路。 越来越多的企业建立了全渠道的营销、交易、履约、售后体系来触达和服务用户，尤其是小型B、C终端用户。 交易变得更加灵活多变。 以资源控制和稳健为基础的传统财务体系（财务会计、管理会计）已不能有效支持业务发展，具体体现在以下五个方面：

业务层面：财务会计是基于企业资源管理和控制的财务会计准则。 死板，通常只从金融角度出发，无法全面有效地实现各种业务场景所需的闭环金融服务，导致很多创新业务受金融因素影响无法快速发展； 管理层面：作为企业业务多元化发展到一定阶段的产物，管理会计与企业战略、业务运营、财务管理、考核体系深度融合。 需要复合型人才+更有效的系统解决方案来推动企业数字化转型。 优化业务战略以实施； 会计层面：由于业务至上、财务不规范（如财务核算涉及人为因素过多）等历史原因，很多企业在业务和财务制度上相对独立。 很多业务交易系统都用钱搭建起来了，业务也实现了交易闭环，但实际的财务账户还是需要把各个业务的交易凭证线下拿走，或者“人工”推送到ERP中进行会计。 风险可想而知（也是财务人工成本高、效率低下的根本原因）； 应用层面：以ERP为核心的财务后台系统，以资源管控/核算为基础，单据流/客户端的设计思路，让自身难以作为金融服务平台，形成标准化、可扩展性强的金融服务授权业务应用程序； 数据层面：财务数据作为企业的核心资产，是企业业务从体验化、信息化管理向数字化智能转型的基础。 部分企业只有单一维度的业务或财务数据，缺乏上下文完整、数据标准统一的业务和财务数据，无法有效推进数据逆向业务；

至此，产融一体化数字化解决方案（有的称产融平台或金融中台，后统称产融平台）应运而生。 本文聚焦财务管理领域，基于商财融合（金融赋能业务）的思路，谈谈如何在财务管理领域进行数字化建设。

一、概念一、财务会计

财务会计是对企业已完成的资金流动进行全面、系统的核算和监督，其主要目的是向外部投资者、债权人以及政府有关部门提供企业的财务状况、盈利能力等经济信息。在企业中有经济利益。 经济管理活动。 通过一系列会计程序，为决策提供有用信息，积极参与企业经营管理决策，提高企业经济效益，为市场经济健康有序发展服务。

2. 管理会计

管理会计是指在当代市场经济条件下，以加强企业内部管理，实现最佳经济效益为最终目标，以现代企业的经营活动及其价值为对象，通过深加工和重新处理财务和其他信息。 它是实现经济过程的预测、决策、计划、控制、责任考核和评价等功能的会计分支。

3.两者的关系

财务会计是基础。 管理会计需要在财务会计的基础上，对企业的所有经营活动建立从预测、决策、计划、控制到责任考核评价的闭环管理体系，最终目标是实现最佳经济效益。 . . 可以从以下两点来理解：

在管理会计中，企业责任（成本、费用、收入、利润和投资）的管理和控制是通过责任中心（一般由成本中心、利润中心、收入中心、投资中心组成）（必须是可控、不可控的责任）来实现的。没有意义），并对结果负责，而财务会计中的法人公司可以是收入、利润和投资中心，可以包括一个或多个成本中心； 责任考核评价是对责任中心运行职责的绩效考核。 以上为财务核算，输出经营效果评价责任指标对应的财务报表。 2． 产品设计

应用通用的4层业务架构搭建金融平台。 财务管理作为财务平台的一部分，主要涉及财务主数据、财务配置与整合、会计管理等。 三个业务子域对应财务管理主数据，收入/成本/费用集成配置和核算3个场景。

一、理财业务架构

应用行业金融平台通用的4层业务架构，以财务管理责任中心为财务管理对象，构建基于企业管理和法人维度的组织架构，实现对实际财务管理业务应用和统计的支持分析场景。

许多集团公司往往拥有多家上市公司。 上市公司普遍存在业务/数据独立性审计要求，考虑到不同业务业态的特点，集团及子公司应遵循整体应用系统架构和结构层面设计，但不同公司在业务、应用和表现层，具体应用内容可根据企业自身需求不同，可按集团统一的金融机构数据标准进行交换。

2. 基础/数据层

企业一般都有统一的云资源和技术开发框架作为基础； 在数据层面，无论是主数据管理MDM、数据中台还是数据仓库，都会有统一的数据管理标准。 以下是目前企业管理系统的一个比较完整的资料。

3.业务层

财务管理业务层是以财务管理涉及的业务管理和核算维度的组织单元（责任中心）为基础的。 具体需要哪些组织单位，基于企业财务管理从预测、决策、计划、控制到责任考核评价的各项业务活动。 它需要建造。 一般来说，业务越单一，经营管理的维度也就越单一。 可直接依据人事管理组织架构进行财务预算、费用分配/核算，最终汇入法人公司，实现成本费用核算。

在复杂场景下，需要建立不同维度的组织单元来管理人力、预算、费用核算、收入、利润等业务运营。 业务维度的业务协作。

业务层的统一可以考虑构建适合的业务模型，通过模板配置，特别是结合chatGPT等新型大规模AI技术，实现财务管理业务跨应用流程的自动化和智能化，系统自动匹配通过配置模板或智能模型对应成本中心和利润中心）。

4.应用层

应用层针对财务管理的具体业务管理场景，分为业务应用和统计分析。 业务应用侧重于具体的业务管理逻辑和流程，统计分析侧重于统计单位的业务流程，按照不同维度/指标呈现。 以费用核算场景为例：

企业根据战略业务需要规划年度预算，并按照一定的策略分配到具体部门（考虑到预算管理和人力资源管理的出发点不同，往往需要建立预算机构来实现预算管理，建立业务映射与人力资源部门的关系）； 员工申请费，通过审批流程完成费用申请（需要预算审核），使用费用，扣除预算金额； 根据具体的费用使用场景，一般包括费用类型、服务项目或部门、计费公司等信息； 使用审核通过后，成本系统会定期推送到ERP系统，由相应的成本中心承担成本； 定期输出成本统计报表，分析成本使用情况（如预算的实际使用情况、不同成本的分配情况等）。 3． 责任中心设计

这里，以某集团的费用核算为核心，从预算到核算的全过程，将支撑集团预算、费用、利润核算需求的组织单元确定为责任中心，整体分析为抽象出通用的基本信息、业务关系和属性。 , 创建数据模型。

一、责任中心定义

上面已经说明：在管理会计中，通过责任中心（一般由成本中心、利润中心组成）来实现对自身业务责任（成本、费用、收入、利润和投资）的管控（必须是可控的） 、收入中心和投资中心）。 ，不可控的责任没有意义），并对结果负责

2.利润中心设计

利润中心作为一种内部财务管理理念，以企业经营管理为驱动，实现企业自主经营，建立利润指标，促进和推动各利润中心扩大销售，节约成本，实现利润目标，发挥最大效益。利用企业的有限资源。

利润中心创建原则：

每个利润中心必须有自己的收入和支出，自负盈亏，具有独立的经营自主权设计数字化，否则无法对其收入和成本负责； 一般生产加工企业适用于行业-产品（产品作为最小的经营单位，可以是不同行业的利润中心维度可以不同，但​​职责要具体明确，指标可以量化；作为产品作为利润中心，上层产业不能再单独作为利润中心，避免内部业务竞争，浪费资源，但可以基于上下产业关系进行利润的征收和监管（唯一标准利润中心层级，可根据不同经营管理进行合并，非标准利润中心组合）；非工业公共职能部门（人力、财务、法务）等），在明确内部或对外收入，可独立作为利润中心（目前统一为公益利润中​​心（虚拟利润中心转型））； 中小微企业行业单一，产品种类少，一般不需要设立利润中心。 或者直接以有营业收入的部门作为利润中心。 3.预算中心设计

作为预算管理的责任中心，一般有两种设计思路：1）以人力管理组织为基础，选择有预算管理需求的人力资源部门作为预算中心； 2）以利润中心为基础，根据费用/成本的不同维度，必要时建立相应的预算中心。

创建预算中心的原则：

预算中心不能直接作为预算科目设计数字化，而是预算科目的主体对象； 预算现场负责。 为确保职责明确，预算中心可按预算职责划分，明确预算主体管理预算，预算主管部门使用预算。 4.成本中心设计

作为成本/费用管理的责任中心，一般有两种设计思路：

作为利润中心的子集，根据费用的不同维度创建成本中心（1:N）； 根据现有预算后支出的逻辑，建立基于预算中心的成本中心（1：N）。

成本中心创建原则：

成本中心最好基于业务的最小粒度（如特定产品、特定费用类型）构建； 成本中心将匹配唯一的计费公司和唯一的利润中心； 数据维度，最好提前考虑企业内部的成本/费用分配维度，这样建成的成本中心才能有效支持成本/费用分配。 5.招商中心设计

作为投资管理的责任中心，对投资收益负责。 考虑到法人公司一般对外投资，一般以总公司或子公司作为投资中心。

六、责任声明

各责任中心从预算、成本/费用、收入、利润、投资等维度进行经营管理。 因此需要从预算、成本/费用、收入、利润、投资等角度设计相应的统计维度和指标，然后通过统一的数据中心/数据仓库进行周期性的报表输出。

6.总结

财务管理主要针对大型企业，尤其是上市公司和集团企业。 本质上是金融走向商业、理解商业、赋能商业的过程。 不能简单理解为业务+金融，而是业务与金融的成功融合，金融数字化建设需要企业联合多方资源共同发力：

拥有懂业务、懂财务的复合型管理人才，推动基于企业经营战略的财务管理建设； 专业的商业和金融数字化咨询设计团队，可提供阶段性的金融数字化解决方案，可根据企业运营现状实施； 有足够的业务和数据运营团队，能够按照业务管理计划执行实施； 完善敏捷的开发团队，能有效收集需求、管理需求、迭代产品； 如何结合chatGPT等大规模AI新技术，实现业务与财务的融合 数字智能化和自动化是一个很好的研究方向，可以在实际的预算规划、分配、成本估算、费用支出等场景中落地企业会计。